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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-04 10:47:14 726

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-04 10:52
          引用 1
            原标题:特朗普现场炮轰朝鲜等四国四国代表这样回应  当特朗普在联合国大会上炮轰四国之时,在场的四国驻联合国代表都用自己的方式做出了回应。
          2020-04-04 09:07
          引用 2
          对实施不力、进展缓慢、缺乏实效的,提出警示并减小支持力度。
          2020-04-04 09:06
          引用 3
            原标题:特朗普现场炮轰朝鲜等四国四国代表这样回应  当特朗普在联合国大会上炮轰四国之时,在场的四国驻联合国代表都用自己的方式做出了回应。
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